Fair value delle opzioni,

Non sono concesse esenzioni ai criteri di misurazione dei derivati: anche le imprese che redigono il bilancio in forma abbreviata art. Qualora i derivati siano di copertura è concessa una diversa rappresentazione contabile, previa la dimostrazione della stretta correlazione tra derivato e operazione coperta. Il più diffuso e tradizionale contratto è lo swap fisso contro variabile. Infatti, i titoli di debito non quotati su mercati regolamentati, quelli per cui non è stato e di identificato un altro mercato attivo sono valutati seguendo altri parametri come ad esempio il prezzo Bloomberg Generic Price, il prezzo di offerta per i titoli o, ancora, modelli di valutazione creati ad hoc.

  1. Fair Value Option: il valore intrinseco dei beni finanziari
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  3. Calcolo fair value derivati - Managers & Partners ı Studio Attuariale

Proprio per questa ragione, la determinazione del fair value è un passaggio importante, che deve essere effettuato da soggetti competenti. Calcolo fair value dei prodotti derivati Analizzando nello specifico il calcolo fair value derivati, bisogna valutare prima di tutto se si è in presenza di un mercato attivo.

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Infatti, in questo caso, la misurazione del fair value dei derivati OTC, viene effettuata attraverso dati di input relativi al pricing, ossia al valore sul mercato. Si tratta del cosiddetto trade price di Bloomberg.

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Per quanto riguarda i derivati quotati su mercato attivo come futures o opzioni, il valore identificativo come fair value è il prezzo di chiusura fornito dalle strutture proposte alla gestione del mercato.

I modelli finanziari utilizzati per la valutazione degli strumenti derivati OTC, sia stand alone che incorporati in altri strumenti finanziari, possono essere suddivisi per classe di strumento.

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Si citano come esempio di modelli utilizzati il modello di Black Scholes e il modello Skew Model. Il secondo, invece, quello dello Skew Model, i dati vengono utilizzati per la valutazione delle opzioni forex con barriera, e delle opzioni Touch Rebate.

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Queste, e altre formule, sono usate a seconda dello strumento finanziario da analizzare. Esse vengono gestite da applicativi e software tali, da poter applicare i modelli ai prodotti finanziari oggetto di valutazione.

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Nel caso, invece, in fair value delle opzioni sia necessario fare una misurazione del fair value in assenza del mercato attivo, esso viene misurato facendo riferimento ad alcune linee guida. Infatti, i titoli di debito non quotati su mercati regolamentati, quelli per cui non è stato e di identificato un altro mercato attivo sono valutati seguendo altri parametri come ad esempio il prezzo Bloomberg Generic Price, il prezzo di offerta per i titoli o, ancora, modelli di valutazione creati ad hoc.

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Vedi anche i nostri modelli di valutazione IAS.